如何加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理

當(dāng)前，信息化已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的重要推動(dòng)力。在政府、行業(yè)、企業(yè)組織中，信息系統(tǒng)開始從傳統(tǒng)的后臺(tái)支持轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)發(fā)展的直接驅(qū)動(dòng)力，IT日益成為單位組織業(yè)務(wù)體系的組成部分。利用IT固化內(nèi)控流程，可以簡(jiǎn)化內(nèi)控過程，降低內(nèi)控成本，提高內(nèi)控效益，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)控效力的持續(xù)性。因此，IT已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控的重要手段。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒布以及企業(yè)內(nèi)控力度的不斷加大，無疑將為國內(nèi)集團(tuán)企業(yè)尤其是公司的IT系統(tǒng)構(gòu)建帶來新的要求。與以往規(guī)定相比，醞釀兩年之久的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》進(jìn)一步明確并細(xì)化了公司、政府與機(jī)構(gòu)相互獨(dú)立的三方監(jiān)督機(jī)制，被認(rèn)為是國內(nèi)企業(yè)治理邁向國際化的重要一步。這部即將在我國公司強(qiáng)制施行的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也對(duì)信息化建設(shè)提出了新的要求。這部規(guī)范界定了“內(nèi)部控制”的內(nèi)涵：即內(nèi)控管理是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。因此，它要求企業(yè)信息管理系統(tǒng)，不僅僅是表單類的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告類信息反饋的“結(jié)果”，而是強(qiáng)調(diào)了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的“過程”。而“過程”是什么？應(yīng)當(dāng)是組織管理行為的過程信息和可控監(jiān)督機(jī)制。

與美國頒布的《薩班斯法案》一樣，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)我們的企業(yè)而言，一方面具有重要指導(dǎo)意義，另一方面也給企業(yè)帶來一定壓力。對(duì)于集團(tuán)公司CIO來說，集團(tuán)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還是面臨更多的挑戰(zhàn)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)面臨日趨復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)略、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營、法律等。風(fēng)險(xiǎn)既能給企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)忽視風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)給企業(yè)帶來很多問題，甚至是災(zāi)難。

內(nèi)控是防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管控的重要手段，能夠消除或降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)向影響，信息化在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控中起到了重要作用。

集團(tuán)企業(yè)從法人治理結(jié)構(gòu)、制度規(guī)范、業(yè)務(wù)、企業(yè)文化、員工的素質(zhì)道德等方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)未知的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防或?qū)σ阎娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要體現(xiàn)。大型集團(tuán)企業(yè)往往具有成員單位多、層級(jí)多、跨地域、跨行業(yè)經(jīng)營、企業(yè)文化存在差異、管理水平存在差異、集團(tuán)管控難度大等特點(diǎn)，這就更加突出了內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的重要性。結(jié)合信息化，我們認(rèn)為，目前大型集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控主要通過兩個(gè)層面來實(shí)現(xiàn)。一是從宏觀層面即集團(tuán)管控層面來看，集團(tuán)的戰(zhàn)略無法得到順利執(zhí)行、對(duì)權(quán)屬企業(yè)管理失控、集團(tuán)缺乏聚合力，無法發(fā)揮集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，這個(gè)層面的關(guān)鍵在于如何加強(qiáng)集團(tuán)管控。毫無疑問，集中式管理模式是一種化解集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn)的有效方式。因此，目前無論是跨國公司還是國內(nèi)大型企業(yè)都普遍采用集中式管理模式，集中式管理模式是對(duì)集團(tuán)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重要資源進(jìn)行統(tǒng)一化、集中化管理。這種模式有利于集團(tuán)的戰(zhàn)略執(zhí)行、政策貫徹、運(yùn)營監(jiān)督、優(yōu)化資源配置、發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)最大化，提高集團(tuán)企業(yè)的聚合力，極大地避免了資源配置低效、成本高、內(nèi)耗大、管控力度薄弱、風(fēng)險(xiǎn)防范困難等問題。集中式管理已經(jīng)成為廣大集團(tuán)企業(yè)青睞的管理模式，是經(jīng)過實(shí)踐驗(yàn)證、可行有效的管理模式，是我國企業(yè)做強(qiáng)做大，提高管理水平、提升競(jìng)爭(zhēng)能力，縮小與國際先進(jìn)企業(yè)差距的重要手段。二是從微觀層面或業(yè)務(wù)執(zhí)行層面來看，就要從加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理及分析的角度來加強(qiáng)內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)。比如對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾恚怀霈F(xiàn)體外循環(huán)；對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，如最高限價(jià)、客戶信譽(yù)、應(yīng)收賬款等實(shí)施更嚴(yán)格的控制；對(duì)歷史業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合分析，從中洞察問題和趨勢(shì)等等，這屬于規(guī)范管理、精細(xì)管理、科學(xué)管理的范疇，是每個(gè)具體的業(yè)務(wù)實(shí)體單位在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程時(shí)時(shí)刻刻都要關(guān)注的，強(qiáng)化的。