德國公司維護指南：德國公司年審與稅務申報的細節要求

德國公司的主要稅收有：

1、德國公司所得稅

公司所得稅也稱為法人稅，其法律依據是德國《公司所得稅法》（KStG）。不同的公司類型所需繳納的所得稅類型有所不同，只有資合公司，如有限責任公司AG、股份有限公司GmbH（大多數在德中資公司的法律形式）和股份兩合公司才是德國公司所得稅的納稅主體。

在德國境內成立的資合企業，以及在德國擁有管理及控制權的企業有義務對全球范圍內的收入納稅。德國的公司所得稅稅率為15％。德國的納稅年度為自然年度，所有企業必須以上年收入為基礎按季度預付稅費。

2、營業稅/工商稅

德國工商稅的法律依據是德國《工商稅法》（GewStG）。它是由各地方政府對企業經營收益征收的所得稅種，是企業的特別稅，對獨立勞動所得以及農林業所得原則上不征收工商稅。

營業稅僅適用于企業的經營收入。所有在德國境內經營的企業都必須繳納此稅項。營業稅的稅率由各地政府部門獨立裁定。一般來說，營業稅率在7％至18.55％之間。 

3、團結附加稅

德國附加稅主要指所得稅附加，包括團結互助稅和教會稅兩種。其中，團結互助稅是全國統一固定稅率的企業稅收, 企業需要按應繳納稅額的5.5%繳納團結附加稅。作為公司所得稅的附加稅項，團結附加稅的稅率為公司所得稅稅率的5.5%（并非所得稅所得額本身的5.5%）。因此，公司所得稅和團結附加稅合計為15.83%。

4、增值稅

公司必須在其產品（服務）的價格中加上增值稅。銷售商將所收取的增值稅上交給財稅局。同樣，公司在購買商品或服務時也要支付增值稅。但是稅款的收取和支出可在增值稅申報中相互結算。現行稅率為19%，部分商品（如食品，農產品，出版物等）為7%。

5、個人所得稅

與企業所得稅一樣，德國個人所得稅的納稅人也分為無限納稅人和有限納稅人。德國常住居民承擔無限納稅義務，即其國內外的全部所得納稅；非德國常住居民承擔有限納稅義務，通常僅按其在德國境內的收入繳稅。

個人所得稅主要采用“分期預繳、年終匯總核算清繳、多退少補”的辦法征收，但對工資、利息、股息和紅利等所得則采用預提法進行來源課稅。個稅采用累進稅率，稅率在14%-45%之間。