境外收入的范疇是如何界定的呢？境外收入是指個人在中國境外取得的各種收入，包括工資薪金、稿酬、特許權使用費、經營所得、利息股息紅利、租金收入、財產轉讓所得、偶然所得等。判斷一筆收入是否屬于境外所得，需要根據個人在中國境外提供勞務、從境外企業或組織獲得報酬、在境外從事生產經營活動、持有境外股權等情況進行綜合分析。境外所得范圍根據《關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第3...
境外收入的范疇是如何界定的呢？境外收入是指個人在中國境外取得的各種收入，包括工資薪金、稿酬、特許權使用費、經營所得、利息股息紅利、租金收入、財產轉讓所得、偶然所得等。判斷一筆收入是否屬于境外所得，需要根據個人在中國境外提供勞務、從境外企業或組織獲得報酬、在境外從事生產經營活動、持有境外股權等情況進行綜合分析。
境外所得范圍
根據《關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第3號)規定，下列所得，為來源于中國境外的所得：
1、因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務取得的所得；
2、中國境外企業以及其他組織支付且負擔的稿酬所得；
3、許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得；
4、在中國境外從事生產、經營活動而取得的與生產、經營活動相關的所得；
5、從中國境外企業、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得；
6、將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得；
7、轉讓中國境外的不動產、轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產(以下稱權益性資產)或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得。但轉讓對中國境外企業以及其他組織投資形成的權益性資產，該權益性資產被轉讓前三年(連續36個公歷月份)內的任一時間，被投資企業或其他組織的資產公允價值50%以上直接或間接來自位于中國境內的不動產的，取得的所得為來源于中國境內的所得；
8、中國境外企業、其他組織以及非居民個人支付且負擔的偶然所得；
9、財政部、稅務總局另有規定的，按照相關規定執行。
取得境外所得的居民個人，應當按照中國稅法的規定重新計算本年取得的境外所得的應納稅額，減去已在境外繳納的可抵扣個人所得稅，并計算本年應補稅額或應退稅額。納稅人在境外一個國家或者地區實際已經繳納的個人所得稅稅額，低于該國家或者地區扣除限額的，應當繳納差額部分的稅款；超過該國家或者地區扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或者地區扣除限額的余額中補扣。
什么是境外繳納的個人所得稅稅額
在境外繳納的個人所得稅稅額，是指居民個人來源于中國境外的所得，依照該所得來源國家(地區)的法律應當繳納并且實際已經繳納的所得稅稅額。
個人取得境外收入需要交納個人所得稅，但納稅人情形不同，其納稅方式有所不同，具體如下：
1、單位代扣代繳：納稅人受雇于中國境內的公司、企業和其他經濟組織以及政府部門并派往境外工作，其所得由境內派出單位支付或負擔的，稅款由境內派出單位負責代扣代繳。其所得由境外任職、受雇的中方機構支付、負擔的，可委托其境內派出(投資)機構代征稅款。
2、自行申報：境外所得來源于兩處以上的或者取得境外所得沒有扣繳義務人、代征人的個人，需自行申報并交納個人所得稅。
總之，境外收入的定義和特征，包括個人在中國境外提供勞務、從境外企業或組織獲得報酬、在境外從事生產經營活動、持有境外股權等情況。判斷一筆收入是否屬于境外所得，需要綜合考慮個人在境外的活動和收入來源，并參考國際通行慣例以及相關稅收協定的規定。
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