荷蘭對企業(yè)征收的稅種主要可分為兩類，一是直接稅，包括企業(yè)所得稅、預提稅；二是間接稅，包括增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅、關稅、環(huán)境稅、保險稅等。荷蘭稅收體系總體上較為穩(wěn)定、透明且具有靈活性，有許多針對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，已成為吸引外國公司赴荷投資和設立分公司的重要因素之一。直接稅荷政府向企業(yè)征收的直接稅主要包括企業(yè)所得稅和預提稅兩種。1、企業(yè)所得稅。所得稅是荷政府向企業(yè)征收的主要稅種，占荷企業(yè)稅賦比重60...
荷蘭對企業(yè)征收的稅種主要可分為兩類，一是直接稅，包括企業(yè)所得稅、預提稅；二是間接稅，包括增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅、關稅、環(huán)境稅、保險稅等。荷蘭稅收體系總體上較為穩(wěn)定、透明且具有靈活性，有許多針對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，已成為吸引外國公司赴荷投資和設立分公司的重要因素之一。
直接稅
荷政府向企業(yè)征收的直接稅主要包括企業(yè)所得稅和預提稅兩種。
1、企業(yè)所得稅。所得稅是荷政府向企業(yè)征收的主要稅種，占荷企業(yè)稅賦比重60%以上。根據(jù)荷蘭稅法，無論公共有限責任公司（NV）還是私營有限責任公司（BV），均須向政府一次性繳納營業(yè)利潤所得稅，2023年，荷蘭的企業(yè)所得稅稅率規(guī)定如下：應稅利潤不超過€200,000的，企業(yè)所得稅稅率為19%，應稅利潤超過€200,000的，企業(yè)所得稅稅率為25.8%。
荷企業(yè)所得稅法規(guī)定，所有營業(yè)支出均可從企業(yè)所得稅稅基中扣除，具體可扣項目包括：企業(yè)設立費用、資產(chǎn)折舊、儲備金、企業(yè)債務、租金及利息、向公司管理層支付的酬勞、向員工支付的獎金、傭金、呆壞賬、資本損失、養(yǎng)老金支出、禮品和食品支出、會議和娛樂支出等。不得扣除的項目包括：資本性支出、無形資產(chǎn)受讓和開發(fā)支出、罰款、滯納金、被沒收財產(chǎn)損失、非公益和救濟性質的捐贈、贊助支出及其他與公司收入和利潤無關的支出。
2、預提稅。根據(jù)荷蘭稅法，企業(yè)所得稅實行預提制度，荷稅務機關在每個營業(yè)年份開始前向企業(yè)預收所得稅，營業(yè)年度結束后三個月內(nèi)企業(yè)根據(jù)實際應稅情況與稅務機關匯算清繳。其中，對非免稅部分的股息收入，荷稅務機關需預提15%固定稅率的稅款，對企業(yè)的股息、利息和許可費預提5%-7%的稅款，對匯出國外部分免征預提稅。此外，荷稅務機關向企業(yè)預提一定比例的工資稅，稅率參照荷個人所得稅稅率，共分為三檔，17,319歐元以下稅率為33.1%；17,319歐元至56,491歐元稅率為42%；56,492歐元以上為52%。
目前荷針對企業(yè)的間接稅主要包括：增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅、轉讓稅、關稅、環(huán)境稅、保險稅等。
1、增值稅。荷一般商品和服務的增值稅稅率為21%，特殊商品和服務的稅率為6%，包括食品、藥品、書報雜志、藝術品、某些農(nóng)用商品、針對農(nóng)業(yè)的服務、乘客運輸及酒店餐飲服務等。荷對出口商品及轉運至其他歐盟成員國的商品免征增值稅。
2、消費稅。荷對特殊產(chǎn)品如汽油和其他礦產(chǎn)燃料、煙草及飲料征收消費稅。
3、房產(chǎn)稅。荷省市級地方政府對本地企業(yè)征收房產(chǎn)稅，稅率各地有所差異。根據(jù)荷稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅可按一定比例在企業(yè)所得稅中扣除。
4、轉讓稅。一般而言，荷房地產(chǎn)及其他財產(chǎn)轉讓需繳納6%的財產(chǎn)轉讓稅，遺產(chǎn)繼承則需繳納10%-40%的遺產(chǎn)稅，具體稅率依據(jù)遺產(chǎn)的多少和繼承人與被繼承人之間關系確定。
5、關稅。根據(jù)歐盟共同貿(mào)易政策和海關政策，荷對某些進口商品征收關稅，稅率為歐盟統(tǒng)一確定的關稅稅率。此類商品再出口時，企業(yè)可向荷稅務機關申請退稅。
6、環(huán)境稅。荷對以下情況征收環(huán)境稅：獲取地下水、向第三方提供飲用水、水凈化和處理、煤炭使用和清潔、向消費者提供電氣及產(chǎn)品包裝等，上述行業(yè)的企業(yè)需向政府繳納環(huán)境稅。
7、保險稅。除生命、意外事故、醫(yī)療、傷殘、失業(yè)及交通保險外，企業(yè)需就其他保險項目繳納保險稅，稅率為保費的9.7%。
荷蘭積極支持新理念與創(chuàng)新。荷蘭為前瞻性的企業(yè)創(chuàng)造有利財政環(huán)境，荷蘭保持了在世界舞臺上的競爭力，并支持創(chuàng)新和可持續(xù)投資：
1、研發(fā)稅收抵免，或《促進研究開發(fā)條例》（WBSO）：以補償初創(chuàng)企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)的部分研發(fā)工資成本、其他成本和支出。
2、能源投資稅收減免（EIA）：除抵扣常規(guī)折舊外，企業(yè)可以從應稅利潤中扣除45.5%的除節(jié)能技術和可持續(xù)能源投資成本。
3、環(huán)境投資稅收減免（MIA）：除常規(guī)投資稅收抵扣外，企業(yè)還可扣除高達45%的環(huán)保投資成本。
4、環(huán)境投資的任意折舊（Vamil）：對于符合條件的環(huán)保投資，允許企業(yè)一次性攤銷75%的投資成本。
蘭擁有廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡，已經(jīng)與約100個國家簽訂了協(xié)定，以避免重復征稅，并在許多情況下，對股息，利息和特許權使用費減少或提供免預提稅。
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