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讀懂什么是VAT、OSS、IOSS，哪些賣(mài)家有申報(bào)義務(wù)

對(duì)于歐盟的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，比較頭疼的歐盟的稅務(wù)法規(guī)，不僅有VAT，還有OSS、IOSS等，讓人眼花繚亂。這些分別都代表什么，具有哪些意義？哪些賣(mài)家有申報(bào)義務(wù)呢？先來(lái)說(shuō)說(shuō)銷(xiāo)售VAT首先，VAT其實(shí)就是增值稅，是針對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的納稅義務(wù)，它的基本公式為：銷(xiāo)售VAT-進(jìn)項(xiàng)VAT(采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)VAT+進(jìn)口已交VAT)。要了解銷(xiāo)售VAT包括哪些項(xiàng)目，這就要分為B2B銷(xiāo)售和B2C銷(xiāo)售了。按照歐盟的稅法法規(guī)，歐盟內(nèi)跨境...

先來(lái)說(shuō)說(shuō)銷(xiāo)售VAT
B2B和B2C的區(qū)別
進(jìn)項(xiàng)VAT
OSS和IOSS

先來(lái)說(shuō)說(shuō)銷(xiāo)售VAT

對(duì)于歐盟的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，比較頭疼的歐盟的稅務(wù)法規(guī)，不僅有VAT，還有OSS、IOSS等，讓人眼花繚亂。這些分別都代表什么，具有哪些意義？哪些賣(mài)家有申報(bào)義務(wù)呢？

先來(lái)說(shuō)說(shuō)銷(xiāo)售VAT

首先，VAT其實(shí)就是增值稅，是針對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的納稅義務(wù)，它的基本公式為：銷(xiāo)售VAT - 進(jìn)項(xiàng)VAT (采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)VAT + 進(jìn)口已交VAT)。要了解銷(xiāo)售VAT包括哪些項(xiàng)目，這就要分為B2B銷(xiāo)售和B2C銷(xiāo)售了。

按照歐盟的稅法法規(guī)，歐盟內(nèi)跨境的B2C交易是需要繳稅的，但是B2B交易只有部分國(guó)家在本國(guó)交易繳稅，部分國(guó)家本國(guó)B2B實(shí)行反向征稅，也就是說(shuō)賣(mài)家不交稅，歐盟跨境B2B則全部免稅。

B2B和B2C的區(qū)別

按照2021年7月1日起實(shí)行的歐盟新政。

B2C交易：是按照目的國(guó)原則申報(bào)和計(jì)算繳納稅金的，也就是按照目的國(guó)的稅率來(lái)完成計(jì)算，并且最終稅金是目的國(guó)稅局征收。

B2B交易：是按照發(fā)貨國(guó)原則申報(bào)和計(jì)算，分為本國(guó)B2B和歐盟跨境B2B。

本國(guó)B2B，只有反向征稅的國(guó)家（法國(guó)、意大利、比利時(shí)、荷蘭、西班牙）按0% 計(jì)算申報(bào)，其他歐盟國(guó)家按照本國(guó)稅率計(jì)算繳納稅金。

歐盟內(nèi)跨境B2B，全部按照0利率計(jì)算申報(bào)。

B2B和B2C的區(qū)別

按照2021年7月1日起實(shí)行的歐盟新政。

B2C交易：是按照目的國(guó)原則申報(bào)和計(jì)算繳納稅金的，也就是按照目的國(guó)的稅率來(lái)完成計(jì)算，并且最終稅金是目的國(guó)稅局征收。

B2B交易：是按照發(fā)貨國(guó)原則申報(bào)和計(jì)算，分為本國(guó)B2B和歐盟跨境B2B。

本國(guó)B2B，只有反向征稅的國(guó)家（法國(guó)、意大利、比利時(shí)、荷蘭、西班牙）按0% 計(jì)算申報(bào)，其他歐盟國(guó)家按照本國(guó)稅率計(jì)算繳納稅金。

歐盟內(nèi)跨境B2B，全部按照0利率計(jì)算申報(bào)。

進(jìn)項(xiàng)VAT

簡(jiǎn)單的說(shuō)這部分是用來(lái)降低你的稅賦的，包括和有稅號(hào)買(mǎi)家購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)產(chǎn)生的已交VAT，這部分可以抵扣，還有就是清關(guān)時(shí)繳納的進(jìn)口VAT部分也同樣可以抵扣回來(lái)，但是前提是已繳納，如果你是采用了遞延，那就是說(shuō)你并沒(méi)有實(shí)際繳納這部分進(jìn)口VAT，后期當(dāng)然也不存在抵扣，從稅務(wù)的角度來(lái)說(shuō)，后期也只剩下申報(bào)義務(wù)了。

進(jìn)項(xiàng)VAT抵扣的前提就是要有合規(guī)的票據(jù)，對(duì)于進(jìn)口VAT來(lái)說(shuō)，就是查看你的清關(guān)文檔，常見(jiàn)的例如C88。如果有遞延，也要及時(shí)告訴你的稅務(wù)代理提供遞延票據(jù)，不要漏掉申報(bào)。

OSS和IOSS

OSS是為了避免新政后超遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值，需要在目的國(guó)也注冊(cè)和申報(bào)VAT的繁瑣操作，而設(shè)置的一個(gè)簡(jiǎn)化申報(bào)體系，但是OSS只是針對(duì)以下兩種情況才可以注冊(cè)和使用。

1、歐盟企業(yè)；

2、海外非平臺(tái)銷(xiāo)售的企業(yè)，并且有歐盟庫(kù)存。

也就是說(shuō)對(duì)于普通的中國(guó)平臺(tái)銷(xiāo)售的賣(mài)家來(lái)說(shuō)并不適用，不需要考慮。

IOSS又是什么呢，簡(jiǎn)單說(shuō)就是緩解清關(guān)時(shí)繳納進(jìn)口增值稅的繁瑣過(guò)程，從而通過(guò)IOSS來(lái)對(duì)清關(guān)貨物直接放行，后期通過(guò)IOSS稅務(wù)代理統(tǒng)一賬戶申報(bào)和繳納稅金的一個(gè)簡(jiǎn)化系統(tǒng)。

但是并不是所有貨物都可以使用IOSS來(lái)遞延清關(guān)哦，只有單件貨物價(jià)值小于150歐元的情況才可以適用，超過(guò)150歐元的還是按照舊政策，清關(guān)時(shí)和關(guān)稅一起繳納不可以遞延。

如果你是平臺(tái)賣(mài)家，平臺(tái)是會(huì)提供你IOSS信息的，你只要保證把IOSS信息正確的給到你的清關(guān)公司和貨代即可，還要注意的就是單件貨品千萬(wàn)不要拆分，因?yàn)檫@樣很容易被海關(guān)認(rèn)為是信息不準(zhǔn)確而延誤清關(guān)。

如果你不是平臺(tái)賣(mài)家，或者是自建站或者小包直郵賣(mài)家，那么你就需要自行注冊(cè)一個(gè)IOSS了，以便150歐元內(nèi)的貨物順利清關(guān)，遞延繳納進(jìn)口增值稅。有些自發(fā)貨的賣(mài)家可能會(huì)問(wèn)，我們并沒(méi)有申請(qǐng)過(guò)IOSS，物流商一樣可以給我們清關(guān)呀，是的，那是因?yàn)橛行┪锪魃逃盟麄兊腎OSS幫你清關(guān)了。

如果你是歐盟賣(mài)家，對(duì)于歐盟的稅務(wù)政策了解的不是很清楚，歡迎咨詢?nèi)鹭S德永，我們可以為您提供一站式跨境電商服務(wù)。

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)
10,000+ 員工

人員包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。
20萬(wàn)+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。
>50% 財(cái)富雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為財(cái)富雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。
1400+ 中國(guó)上市公司

為于中國(guó)香港和中國(guó)內(nèi)地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。
~2,500 亞洲地區(qū)上市公司

為新加坡及馬來(lái)西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

全球50多個(gè)國(guó)家/地區(qū)設(shè)有辦事處 (以下部分地區(qū))

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)
公司：奧迪
行業(yè)：汽車(chē)、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛
公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)
公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝
公司：本田
行業(yè)：汽車(chē)、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備
公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸
公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸
公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料
公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料
公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商
公司：海康威視
行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)
公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

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殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

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羅先生 GAITELY經(jīng)理

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殷先生 富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

紀(jì)螢 貝塔斯曼集團(tuán)董事

羅先生 GAITELY經(jīng)理

李先生 海康威視總經(jīng)理

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

李先生海康威視總經(jīng)理