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    盧森堡作為全球第八大金融中心，關(guān)于盧森堡基金你了解多少？
    
              
    盧森堡是全球第八大金融中心，對離岸基金熟悉的人應(yīng)該知道盧森堡基金有多受歡迎，能夠受到投資者的青睞，必定有很多優(yōu)勢，盧森堡基金的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在哪些方面呢？我們一起來看看。1、盧森堡基金架構(gòu)備受國際投資者的采用及理解。2、出于公司治理或內(nèi)部管理的考量，歐盟機構(gòu)投資者一般希望（或僅允許）投資于受歐盟監(jiān)管并在歐盟注冊的基金。盧森堡在國際金融服務(wù)方面享有久遠而卓越的聲譽，增強了投資者的信心。3、通過履行通知...
    
          
    
      
    
            

      
      
      
    
        
    
			
            
    
                
    盧森堡基金的優(yōu)勢
    
                盧森堡基金的優(yōu)勢
                
    
	盧森堡是全球第八大金融中心，對離岸基金熟悉的人應(yīng)該知道盧森堡基金有多受歡迎，能夠受到投資者的青睞，必定有很多優(yōu)勢，盧森堡基金的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在哪些方面呢？我們一起來看看。
    

    
	1、盧森堡基金架構(gòu)備受國際投資者的采用及理解。
    

    
	2、出于公司治理或內(nèi)部管理的考量，歐盟機構(gòu)投資者一般希望（或僅允許）投資于受歐盟監(jiān)管并在歐盟注冊的基金。盧森堡在國際金融服務(wù)方面享有久遠而卓越的聲譽，增強了投資者的信心。
    

    
	3、通過履行通知程序，盧森堡基金（包括可轉(zhuǎn)讓證券集合投資計劃（UCITS）及另類投資基金（AIF））可受益于歐盟的“產(chǎn)品護照制度”，從而在歐盟及歐洲經(jīng)濟區(qū)內(nèi)進行銷售。反之，非歐洲注冊或非盧森堡注冊的基金無法受益于歐盟“產(chǎn)品護照制度”，需要符合目標銷售地區(qū)當?shù)赜嘘P(guān)基金銷售法規(guī)的要求。
    

    
	4、在當前的國際稅收環(huán)境下，全球的稅務(wù)機關(guān)正在打擊投資者利用出于避稅目的而設(shè)立的架構(gòu)及安排。然而，在盧森堡設(shè)立的基金投資及管理架構(gòu)在商業(yè)執(zhí)行上可行，且具備合理商業(yè)目的及經(jīng)濟實質(zhì)，因此盧森堡為基金管理人提供理想的選擇。
    

    
	5、盧森堡擁有廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，且其優(yōu)惠的國內(nèi)稅收制度符合《歐盟指令》。采用盧森堡的基金平臺不會增加投資者的稅收成本，反而有機會減少投資回報的稅負。同時，盧森堡基金管理人取得符合條件的管理費可免繳增值稅。
    

    
            
    
			
        
    
        
    
			
            
    
                
    盧森堡的稅收優(yōu)惠政策
    
                盧森堡的稅收優(yōu)惠政策
                
    
	1、盧森堡的稅收政策長期穩(wěn)定而極具吸引力，優(yōu)惠的稅率以及富有彈性的雙邊稅務(wù)協(xié)定對投資者來說都是不可多得的優(yōu)勢。
    

    
	2、總稅率：PWC與世界銀行發(fā)布的“2018年納稅調(diào)查報告”中分析了190個經(jīng)濟體，盧森堡在綜合排名中位列第21位。
    

    
	3、穩(wěn)定性：盧森堡的企業(yè)稅制在歐洲國家中最具吸引力。         
    

    
	4、個人稅制度：與其他歐洲國家相比，盧森堡的個人稅制度和社會福利保障制度具備高度競爭力：包括許多津貼優(yōu)惠，許多費用能作抵稅用途和部分收入享有免稅的優(yōu)惠。 
    

    
	5、增值稅：盧森堡一直采用歐盟最低稅率。 
    

    
	6、雙重征稅協(xié)定：盧森堡與歐盟和非歐盟國家/地區(qū)日前己經(jīng)簽訂共84份雙重征稅協(xié)議(迄至2019年6月，包括中國和香港)，以避免對個人和公司雙重征稅。盧森堡也積極地與其他國家進行商討，陸續(xù)增加稅收協(xié)議涵蓋的地區(qū)。
    

    
            
    
			
        
    
        
    
			
            
    
                
    設(shè)立盧森堡基金的類型
    
                設(shè)立盧森堡基金的類型
                
    
	盧森堡投資基金主要分為可轉(zhuǎn)讓證券集合投資計劃和另類投資基金。
    

    
	1、可轉(zhuǎn)讓證券集合投資計劃（UCITS）
    

    
	UCITS第一部分，符合該法令規(guī)范的投資基金可持“歐洲護照”，在歐盟各地自由營銷。也就是說，基金一旦在某一歐盟國家成立，就能在歐盟全部成員國銷售。這一方面節(jié)省成本、縮短上市時間，另一方面也使得資產(chǎn)管理公司在歐洲大陸的經(jīng)銷能力大大增強。
    

    
	2、另類投資基金（AIF）
    

    
	非UCITS基金被列為另類投資基金，在盧森堡設(shè)立另類投資基金可以采用下列投資工具：
    

    
	① UCITS第二部分
    

    
	其規(guī)定項下的投資機構(gòu)需在每一個目標市場所在成員國審批，需盧森堡金融監(jiān)管委員會CSSF審批后方可發(fā)行相應(yīng)基金，可面向公眾出售，它不能獲得“歐洲護照”但它的可投資的資產(chǎn)類型、可采用的投資策略、風險分散規(guī)定等方面的靈活度更高。
    

    
	②專業(yè)投資基金（SIF）
    

    
	是一種對投資者特別具有吸引力的工具。SIF法律允許基金迅速投入到所有現(xiàn)有資產(chǎn)市場，而且風險分散的限制也比較靈活，操作靈活，面對機構(gòu)投資者、專業(yè)投資者或投資額達125萬歐元以上的投資者。它可通過資本、債務(wù)和隱蔽性融資工具進行融資。
    

    
	③風險資本投資公司（SICAR）
    

    
	風險資本投資公司，是專為私募股權(quán)和風險資本投資設(shè)計的受監(jiān)管、財政效率高的結(jié)構(gòu)。無投資多元化規(guī)則，無貸款或杠桿限制，最低股本為100萬歐元，公司以債務(wù)或資產(chǎn)形式進行風險投資，投資不必上市，由CSSF審批并受其監(jiān)管，其資產(chǎn)必須托管于某一盧森堡金融機構(gòu)。
    

    
	④家族資產(chǎn)管理公司（SPF）
    

    
	面向私人財產(chǎn)管理，并不要求股東之間存在家族關(guān)系。可通過有限責任公司、股份公司等形式設(shè)立，適用于普通公司法，注冊不需事先審批。SPF投資范圍可包括股份、基金、期貨券和結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品等，但不得直接進行房地產(chǎn)投資、提供貸款或涉及其他公司管理，通常不進行任何形式的商業(yè)活動，其股份不得公開發(fā)行。
    

    
	⑤盧森堡控股公司（SOPARFI）
    

    
	SOPARFI為盧森堡特有控股公司， 除控股或業(yè)務(wù)，還可從事其他工商活動，如貸款（同一集團內(nèi)）、房地產(chǎn)、 專利開發(fā)管理。它按一般商業(yè)注冊進行，其章程中擬定的工商活動需取得相應(yīng)的營業(yè)執(zhí)照。
    

    
	SOPARFI主要優(yōu)勢在可享受盧森堡與外國簽訂的避免雙重征稅協(xié)定；享受由歐盟母子公司稅收優(yōu)惠指令的有關(guān)優(yōu)惠，如滿足條件的話對于其子公司獲得的分紅收入可免預(yù)扣稅。它既可以與其他基金結(jié)構(gòu)一起使用，也可以單獨作為控股或融資工具使用。
    

    
	⑥保留型另類投資基金（RAIF）
    

    
	RAIF區(qū)別于SIF和SICAR等受監(jiān)管基金，RAIF在發(fā)行前無須經(jīng)CSSF事先審批，這使得新基金可以迅速設(shè)立并進入市場。其次，RAIF不受CSSF直接監(jiān)管，而是僅由其任命的另類投資基金管理人進行間接監(jiān)管。因此，RAIF架構(gòu)不僅能為投資者提供保障，同時還能讓基金管理人擴大其基金產(chǎn)品的銷售市場。此外，RAIF架構(gòu)可以受益于歐盟護照制度，享有傘型基金架構(gòu)優(yōu)勢，并且適用富有吸引力的稅收模式。
    

    
            
    
			
        
    
        
    
			
            
    
                
    盧森堡公司的稅務(wù)和年審
    
                盧森堡公司的稅務(wù)和年審
                
    
	在盧森堡注冊的不管是基金公司還是普通公司都需要進行稅務(wù)申報和年審的工作。
    

    
	1、企業(yè)稅：盧森堡市的企業(yè)稅整體合并稅率為29.22%。企業(yè)稅包括21%的企業(yè)所得稅，再加上7%的團結(jié)附加稅，因而有效的企業(yè)所得稅率為22.47%，另外還要加上市政營業(yè)稅。市政營業(yè)稅率依城市而定。在盧森堡市，市政營業(yè)稅率為6.75%。
    

    
	2、最低稅收：資產(chǎn)中包括超過90%的金融資產(chǎn)、可轉(zhuǎn)讓證券和銀行存款、針對相關(guān)方的應(yīng)收賬款，或者稅收透明實體中的股份或單位的企業(yè)均會予以征收最少3,000歐元的統(tǒng)一稅（包括7%的團結(jié)附加稅在內(nèi)就是3,210歐元）。
    

    
	3、財產(chǎn)稅：在盧森堡，企業(yè)還需要在每年的1月1日按照其單位價值繳納每年0.5%的凈財產(chǎn)稅，即應(yīng)稅資產(chǎn)減去負債融資等之后的應(yīng)稅資產(chǎn)。
    

    
	4、公司年審：盧森堡公司第二年需要進行年審，繳納周年管理費用，維護費用包括政府費用，地址費用與服務(wù)費用。
    

    
	盧森堡的金融環(huán)境對于投資者來說是非常有好的，在登陸盧森堡注冊基金前要做好充分的準備，設(shè)立哪種類型的基金，了解清楚盧森堡的法律法規(guī)。
    
	
    

    
            
    
			
        
    
              
    
      
      
      
      
 
      

		
    
		
  
    

    


    
		
    
			
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      殷先生 富來森集團經(jīng)理
      
							
      
								瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團隊，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
							
      
						
      
					
      
				
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      紀螢 貝塔斯曼集團董事
      
							
      
								專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
							
      
						
      
					
      
				
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      羅先生 GAITELY經(jīng)理
      
							
      
								在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細致，專業(yè)認真，達到了我們的工作要求，十分滿意。
							
      
						
      
					
      
				
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      李先生 海康威視總經(jīng)理
      
							
      
								工作態(tài)度嚴謹，各階段進度把握合理，準確地滿足了我們對該項目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。
							
      
						
      
					
      
				
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