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新加坡公司稅務居民判定的依據是什么？新加坡公司稅務申報和繳納

注冊新加坡公司，不可避免會遇到一個問題就是稅務的問題，即使新加坡公司沒有經營也需要做簡單的零申報，如果有經營那么就要走新加坡規定的稅務申報流程。新加坡公司稅務居民的身份直接影響公司報稅的模式，要如何判定新加坡公司的稅務居民身份呢？一家公司要么是新加坡的稅務居民，要么是非居民。在新加坡，公司的稅務居民身份是由控制和管理公司業務的地方決定的。公司的新加坡稅務居民身份可能每年都會改變。一般來說，如果一家...

確定新加坡公司的稅務居民身份
稅務身份對公司國外收入的影響
認定新加坡公司稅務居民身份的特殊情況

確定新加坡公司的稅務居民身份

注冊新加坡公司，不可避免會遇到一個問題就是稅務的問題，即使新加坡公司沒有經營也需要做簡單的零申報，如果有經營那么就要走新加坡規定的稅務申報流程。新加坡公司稅務居民的身份直接影響公司報稅的模式，要如何判定新加坡公司的稅務居民身份呢？

一家公司要么是新加坡的稅務居民，要么是非居民。在新加坡，公司的稅務居民身份是由控制和管理公司業務的地方決定的。公司的新加坡稅務居民身份可能每年都會改變。

一般來說，如果一家公司的業務控制和管理是在前一個日歷年在新加坡進行的，那么該公司將被認為是某一評估年（YA）的新加坡稅務居民。反之，如果公司的控制和管理不在新加坡進行，則該公司為非居民。

1、外資投資控股公司

由于其收入來源主要為被動收入或外國來源的收入，且這些公司通常是按照外國公司/股東的指示行事，所以一般被視為非稅務居民。

2、非新加坡注冊的公司和外國公司的新加坡分公司

由其外國母公司控制和管理，因此被視為非稅務居民。然而，如果這些公司能夠滿足某些條件，它們仍可被視為新加坡稅務居民。

稅務身份對公司國外收入的影響

1、對于擁有稅務居民身份的公司來說，其國外收入會享受到以下的一些稅務優惠政策：

2、根據新加坡與其他司法管轄區簽訂的《避免雙重征稅協定》提供的稅收優惠；

3、根據《所得稅法》第13(8)條，對外國來源的股息、外國分公司利潤和外國來源的服務收入免稅；

4、對新成立的公司免稅。

新加坡企業稅務居民(COR)的外國來源收入在海外被征稅，且該筆收入匯入新加坡時，將會發生雙重征稅狀況。

但是，根據新加坡稅務局(IRAS)的外國稅收抵免(FTC)計劃，同一筆收入，公司可以申請抵免，即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應納稅。

認定新加坡公司稅務居民身份的特殊情況

如果一家新加坡注冊的公司由于新冠疫情（COVID-19）有關的旅行限制而無法在新加坡舉行董事會會議，新加坡國內稅務局（IRAS）準備將該公司視為2021年會計年度（YA）和/或2022年會計年度的新加坡稅務居民，但它必須滿足以下所有條件：

1、該公司在前一個YA是新加坡的稅務居民。

2、該公司的經濟狀況沒有其他變化；以及

3、該公司的董事必須出席在新加坡以外舉行的董事會會議，或者董事因新冠疫情而暫時受到旅行限制來通過電子方式（如通過視頻會議、電話會議等）舉行會議。

為了支持新加坡公司應繼續被視為新加坡稅務居民或非居民的主張，公司應保留相關的文件和記錄（如董事會會議記錄，說明董事為何從各自的地點出席董事會會議），并應要求向新加坡國內稅務局（IRAS）提供相關信息。

報稅是一件繁瑣的工作，哪些收入是征稅范圍，哪些收入可以抵扣，哪些收入是免稅的，如何申報才能合理規劃減少稅負等一些列工作都需要有經驗豐富的會計工作人員去進行，才能避免浪費新加坡政府給出的稅收優惠。

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