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注冊BVI公司商業規劃，為什么要使用信托持有BVI公司股份？

BVI是與開曼齊名的離岸金融中心，在企業搭建離岸架構中，隨處都可以見到BVI公司的身影，VIE上市架構中你會看到雙層BVI公司鑲嵌其中；在海外房產投資過程中，很多投資者會使用BVI公司來持有房產；在離岸信托設立中，BVI也頗具優勢，能夠為投資者提供各種方案。使用信托持有BVI公司股份是投資者常用的手段，為什么采取這種方式呢？BVI公司能夠發揮哪些價值作用呢？在BVI，如果一名股東死亡而又必須轉讓其...

使用信托持有BVI公司股份的好處
BVI的信托類型
BVI信托各主體的權利和義務
離岸信托設立的目的

使用信托持有BVI公司股份的好處

BVI是與開曼齊名的離岸金融中心，在企業搭建離岸架構中，隨處都可以見到BVI公司的身影，VIE上市架構中你會看到雙層BVI公司鑲嵌其中；在海外房產投資過程中，很多投資者會使用BVI公司來持有房產；在離岸信托設立中，BVI也頗具優勢，能夠為投資者提供各種方案。

使用信托持有BVI公司股份是投資者常用的手段，為什么采取這種方式呢？BVI公司能夠發揮哪些價值作用呢？

在BVI，如果一名股東死亡而又必須轉讓其在BVI 公司中的股份時，信托的重要性就顯而易見。如果 BVI 公司的股東是個體，無論是以其個人名義還是通過代理人安排，在BVI 中都必須有該股東的遺囑認證書（或若無遺囑認證書，則為遺產管理委任證書）才能有效和合法地在該股東死亡后轉讓其股份。獲取遺囑認證書可能需要六個月時間，而且遺囑認證書是一份公文，該股東會因此失去保密性。獲得遺囑認證書后，股份將按照該股東住所的法律進行轉讓，這可能與股東的真實意愿有所出入。

如果 BVI 公司是一個家族經營企業或擁有家族運營企業的股份，則必須好好考慮公司的未來。如果個體受益所有人死亡，其股份將在子女和未亡配偶之間分配，這通常會在企業的運營方面產生分歧和爭議。更糟糕的是，如果個體股東（如家族的族長）在有生之年離婚，該股東還會損失某些有表決權的資本的所有權。家族企業一般很難傳承超過兩代人。讓信托持有股份可以使控制權和所有權集中化和持續下去，而且董事會可以不用擔心股東分歧和干擾，從而安心地運營公司。但是必須說明的是，取決于信托條款，可能需要不同的受托人參與程度。

BVI的信托類型

1、BVI VISTA 信托

在 VISTA 下，客戶可以財產授予者的身份將其在 BVI 公司中的股份轉移到信托中。根據稅務建議，財產授予者可以繼續擔任 BVI 公司的董事，而且 BVI 公司中的股份將由受托人持有，因此這些股份在財產授予者死亡后不需要遺囑認證流程即可轉讓。VISTA 信托的其中一名受托人必須是經認證的 BVI 受托人或 BVI 私人信托公司。

VISTA 禁止受托人干預 BVI 公司的管理，除了某些預先規定的情況外，這意味著董事對公司資產的管理不受受托人經常相互沖突的目標束縛。

2、私人信托公司PTC

PTC 董事會（董事）作為信托的受托人承擔著制定決策的責任，因此，委托合適的董事非常重要。董事會通常由家族成員和機構董事混合組成，由家族成員提供與業務決策相關的專業知識，機構董事提供管理方面的專業知識。

PTC 將是 BVI 公司，因此其股份將受 BVI 遺囑認證的約束。因此，股份的受益所有人應考慮將其股份轉移到信托中。另外一個極具吸引力的選擇是依靠 BVI VISTA 信托處理股份，這種方法允許受益所有人在其有生之年和死后繼續決定 PTC 的董事會成員。這種結構可確保通過以 PTC 為受托人的信托持有的資產繼續由 PTC 董事控制，但是 PTC 中的股份在財產授予者死亡后將由信托保管。

3、人壽信托

人壽信托實際上是一代人的 VISTA 信托，財產授予者有權在其有生之年獲得信托的收入。人壽信托的資產是 BVI 公司中的股份，因此，收入是指從該公司獲得的股息。當財產授予者死亡時，其股份自動轉讓給指定的受益人。這是一種可撤銷信托，因此財產授予者可以在其希望的任何時候撤回股份，而且只要財產授予者有能力就可以隨時更改剩余財產受益人。

這是一種低成本和較不靈活的解決方案，不適用于財產繼承存在糾紛的情況，因為這些資產不具備足夠的財務成熟性，或資產的價值不能保證實質性的信托。

4、全權信托

這種信托最適合財產授予者希望由專業的受托人繼續代表其后代持有和管理資產的情況，而且只為受益者提供財產授予者最初計劃的財務收益。這種信托靈活性最高，同樣也最為復雜，但是它在稅務和接班人計劃中具有明顯優勢，尤其是受益者未成年、揮霍無度或有特殊需要時。

BVI信托各主體的權利和義務

在BVI信托體系中，信托各主體的權利義務如下:

1、就委托人而言，一旦設立信托，委托人或財產授予人便放棄信托財產的法定所有權。委托人可以是受益人，在某些情況

下，其也可以作為共同受托人。委托人還可在一定程度上保留對信托的控制權，例如批準信托利益分配的權力，委任和罷免

受托人的權力以及撤銷信托的權力。但是，委托人不能同時成為唯一的受托人和唯一的受益人。

2、就受托人而言，其是信托財產的法律上的名義所有權人，并承擔信托文件所設定的義務，負責對信托進行管理。但是，信托財產自身構成一個獨立的基金，并不會成為受托人自己財產的一部分。BVI的信托制度在財產托管上有相當大的靈活性，對信托受托人并無特別要求，受托人最多可達4個。

3、就受益人而言，如前所述，財產授予人亦可以是信托受益人。受益人的身份須具有足夠的確定性，但信托文書中可設置受益人加入條款，即在信托運作過程中，在一定條件或情況下，可加入新的受益人；同樣，也可設置受益人剔除條款，即在信托運作過程中，在一定條件或情況下，將某些受益人從中剔除。各受益人的權益可以不同，在全權信托中，可由受托人自行確定。

4、就信托財產而言，信托存續的任何時間，均可投入新的信托財產，一個通行的做法是，在設立信托時只設定名義上的初始金額，而后視情況增加信托財產。信托財產可以是任何類型的實物或其他財產，但VISTA信托除外，VISTA信托的財產只

包括某些BVI公司的股份。

5、就信托保護人而言，其地位在BVI信托體系中得以明確，信托文件可以規定設置信托保護人，未經其同意，受托人不得行

使其權力，如果經保護人同意而行為，則受托人對其行為造成的任何損失可不承擔責任。保護人可以是一個，也可以是多個，并分別行使不同的保護權力，如改變信托管理形式，變更受托人，任命新的或額外的受托人，增加或剔除受益人，批準受托人的某些特定行為等。

離岸信托設立的目的

投資者在境外設立信托最近是訴求就是保護資產，如果資產得不到保護，那資產轉移出去也就沒有意義了；

其次是讓家人的生活得到保障，若發生意外，能夠讓子女、配偶以及父母的生活無憂；

還有一種就是為了避稅，離岸法區多數是免稅或者稅率低的地方，在境外設立信托能夠規避高額遺產稅和贈與稅。

BVI信托靈活性高，而且基于英國普通法，信托的法律架構安全有保障，因此很多投資者會傾向在BVI設立信托。

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