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    英國企業(yè)所得稅和增值稅怎么征收，知道這些就夠了
    
              
    一般而言在英國投資創(chuàng)業(yè)的企業(yè)主要面臨的稅收有企業(yè)所得稅和增值稅。企業(yè)所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國企業(yè)所得稅亦稱“公司稅”或“法人稅”，是對法人實體的利潤所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。征收范圍企業(yè)所得稅：居民企業(yè)就其來源于全球的利潤，即所得和應(yīng)稅利得(如資本利得)繳納企業(yè)所得稅。然而，居民企業(yè)可...
    
          
    
      
    
            

      
      
      
    
        
    
			
            
    
                
    征收范圍
    
                征收范圍
                
    
	一般而言在英國投資創(chuàng)業(yè)的企業(yè)主要面臨的稅收有企業(yè)所得稅和增值稅。企業(yè)所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國企業(yè)所得稅亦稱“公司稅”或“法人稅”， 是對法人實體的利潤所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。
    

    
	 
    

    
	征收范圍
    

    
	企業(yè)所得稅：居民企業(yè)就其來源于全球的利潤，即所得和應(yīng)稅利得(如資本利得) 繳納企業(yè)所得稅。然而，居民企業(yè)可以選擇將其外國常設(shè)機構(gòu)的利潤不計算入應(yīng)納稅所得額。對于選擇上述方式的居民企業(yè)，其常設(shè)機構(gòu)發(fā)生的虧損也不能在稅前扣除。
    

    
	稅前扣除：
    

    
	一般情況下，企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用才可稅前扣除。對于某些特定的費用有具體的扣除和限制措施。如：
    

    
	1、通常，利息和特許權(quán)使用費可以稅前扣除，而股息不能。但在特殊情況下，一些利息和特許權(quán)使用費可能被認(rèn)定為股息而不得稅前扣除。
    

    
	2、利息扣除規(guī)定：英國設(shè)置了“借貸關(guān)系體制”
    

    
	3、在不違背法律規(guī)定的前提下，HMRC 允許企業(yè)按照一般公認(rèn)會計原則(GAAP)計提準(zhǔn)備并在稅前扣除，但所有的費用都只允許扣除一次。
    

    
	一般來說，收入和支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄。但在稅收上，年利潤和虧損的計算是基于納稅調(diào)整后的會計利潤。
    

    
	VAT增值稅：適用于使用海外倉儲的賣家，因為其產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。
    

    
            
    
			
        
    
        
    
			
            
    
                
    稅率
    
                稅率
                
    
	企業(yè)所得稅：基礎(chǔ)稅率為 17%。除了取得的特殊利潤(即企業(yè)開采英國境內(nèi)及英國大陸架內(nèi)的原油所取得的利潤，以及因擁有開采權(quán)而取得的利潤)外，該稅率適用企業(yè)取得的各種利潤。對于企業(yè)取得的特殊利潤，征收籬笆圈所得稅(RRFCT)，其適用的稅率為30%，但對應(yīng)稅利潤額小于30萬英鎊的企業(yè)適用的稅率為19%。
    

    
	VAT增值稅：
    

    
	VAT增值稅有三種稅率：
    

    
	1、20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；
    

    
	2、5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；
    

    
	3、0% 的稅率（適用于極個別情況）。
    

    
            
    
			
        
    
        
    
			
            
    
                
    稅務(wù)申報的時間和稅款繳納
    
                稅務(wù)申報的時間和稅款繳納
                
    
	企業(yè)所得稅：
    

    
	1、當(dāng)公司凈利潤不超過£1.5million時：
    

    
	1）公司報稅時間：會計年度結(jié)束之后的12個月；
    

    
	2）公司交稅時間：會計年度結(jié)束后的9個月零一天。
    

    
	2、當(dāng)公司凈利潤超過£1.5million時：分期繳稅。
    

    
	增值稅：
    

    
	英國VAT是每個季度申報一次的，這里的報稅季度結(jié)尾，不是按照自然年的季度來劃分，而是在注冊VAT號時可選擇的。一般來說第一個VAT季度是兩到三個月左右。比如您的VAT生效日期是2018/07/15，那么選取的第一個申報期間通常是2018/07/15-2018/09/31，即以9月、12月、3月及6月作為之后每次申報的季度結(jié)尾。
    

    
	選定季度結(jié)尾后，稅務(wù)局在每次VAT期間結(jié)束后給我們一個月零七天的時候準(zhǔn)備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。以上面提到的第一個申報期間為例，則需要在11/07之前將稅表在線提交給HMRC，并確保在當(dāng)天之前HMRC可收到稅款。
    

    
	繳納稅款的途徑為：
    

    
	1、自動扣款（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；
    

    
	2、銀行轉(zhuǎn)賬至稅局賬戶（包括P卡, WF卡轉(zhuǎn)賬等）；
    

    
	3、在線支付（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；
    

    
	應(yīng)繳稅額可在稅表的box5找到，如選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，請注意一定要在付款附言中填寫9位數(shù)的VAT號。
    

    
            
    
			
        
    
        
    
			
            
    
                
    英國VAT注冊
    
                英國VAT注冊
                
    
	英國VAT稅號是需要另行注冊的，并不是注冊英國公司后就可以獲得稅號的，也不是有英國公司才能夠申請，總之符合條件的賣家或企業(yè)都需在規(guī)定時間內(nèi)注冊VAT稅號。
    

    
	1、申請所需材料
    

    
	個人、英國公司、中國公司或者香港公司都可以申請英國稅號。
    

    
	個人申請需要提供：
    

    
	1）VAT申請表；
    

    
	2）申請人護照或身份證正反兩面掃描件；
    

    
	3)地址證明。
    

    
	英國公司、中國公司或者香港公司申請英國稅號需要提供：
    

    
	1）VAT申請表；
    

    
	2）公司法人護照身份證正反兩面掃描件；
    

    
	3）英國公司注冊證書或國內(nèi)營業(yè)執(zhí)照掃描件或香港公司注冊證書和商業(yè)登記證的掃描件；
    

    
	4）地址證明。
    

    
	地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；購房貸款明細(xì)；租房合同；出生證明。
    

    
	2、申請步驟
    

    
	注冊VAT分兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。
    

    
	由于現(xiàn)在申請注冊VAT的人比較多，而英國的工作效率并不是很高，所以現(xiàn)在下號的速度會比較慢，如果在審批過程中資料不足或有錯誤的話，申請需要的時間就更加久了。一般如果不是對英國的法規(guī)和稅務(wù)體系十分了解的話，都不建議自行申請注冊。
    
	
    

    
            
    
			
        
    
              
    
      
      
      
      
 
      

		
    
		
  
    

    


    
		
    
			
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      殷先生 富來森集團經(jīng)理
      
							
      
								瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團隊，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
							
      
						
      
					
      
				
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      紀(jì)螢 貝塔斯曼集團董事
      
							
      
								專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
							
      
						
      
					
      
				
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      羅先生 GAITELY經(jīng)理
      
							
      
								在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
							
      
						
      
					
      
				
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      李先生 海康威視總經(jīng)理
      
							
      
								工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對該項目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。
							
      
						
      
					
      
				
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