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搭建離岸架構(gòu)有幾種方式？了解境外稅收優(yōu)惠可以從那幾個(gè)方面入手？

企業(yè)在走出去的時(shí)候需要考慮以哪種方式走出去，因?yàn)椴煌姆绞綄?duì)對(duì)應(yīng)不同的稅務(wù)規(guī)劃，境外架構(gòu)常見(jiàn)的模式有三種：投資控股架構(gòu)，融資架構(gòu)和營(yíng)運(yùn)架構(gòu)，這三種架構(gòu)是如何規(guī)劃稅籌的呢？一起來(lái)了解一下。1、投資控股架構(gòu)即通過(guò)在稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)比較大的國(guó)家或地區(qū)設(shè)立中間控股公司來(lái)持有境外子公司，以降低境外利潤(rùn)以股息的形式匯回中國(guó)境內(nèi)時(shí)產(chǎn)生的稅負(fù)。此外，通過(guò)控股架構(gòu)也可以幫助降低或避免未來(lái)處置股權(quán)所得在海外的資本利得稅稅...

離岸架構(gòu)的三種方式
境外投資的稅收優(yōu)惠方式
離岸公司注冊(cè)地選擇

離岸架構(gòu)的三種方式

1、投資控股架構(gòu)

即通過(guò)在稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)比較大的國(guó)家或地區(qū)設(shè)立中間控股公司來(lái)持有境外子公司，以降低境外利潤(rùn)以股息的形式匯回中國(guó)境內(nèi)時(shí)產(chǎn)生的稅負(fù)。

此外，通過(guò)控股架構(gòu)也可以幫助降低或避免未來(lái)處置股權(quán)所得在海外的資本利得稅稅負(fù)。

2、融資架構(gòu)

即通過(guò)具有稅務(wù)效益的合理融資安排，將利潤(rùn)從高稅率的地區(qū)，以可作稅前扣除的利息支出的形式轉(zhuǎn)移到一個(gè)稅率相對(duì)較低的地區(qū)，并減低在高稅負(fù)地區(qū)的利潤(rùn)。

3、營(yíng)運(yùn)架構(gòu)

即將進(jìn)行營(yíng)運(yùn)所取得的部分利潤(rùn)從高稅率的國(guó)家通過(guò)合理的資產(chǎn)、職能以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的分配和合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排轉(zhuǎn)移到一個(gè)稅率相對(duì)較低的國(guó)家，使得這部分利潤(rùn)按照較低稅率納稅，以達(dá)到降低整體稅負(fù)的目標(biāo)。

對(duì)于融資架構(gòu)和營(yíng)運(yùn)架構(gòu)籌劃，通過(guò)架構(gòu)的安排，在低稅負(fù)國(guó)家或地區(qū)設(shè)立海外運(yùn)營(yíng)公司，也即一個(gè)離岸平臺(tái)，將在高稅負(fù)國(guó)家或地區(qū)獲得的部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到海外運(yùn)營(yíng)公司，降低在高稅負(fù)國(guó)家或地區(qū)的應(yīng)稅所得。

境外投資的稅收優(yōu)惠方式

企業(yè)資金出海投資，了解投資地的稅收優(yōu)惠情況和主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必須的，可以從哪幾個(gè)方面入手呢？主要從三種的優(yōu)惠方式去了解。

1、直接優(yōu)惠

直接優(yōu)惠，包括稅收減免、優(yōu)惠稅率、再投資退稅等，是一種事后的利益讓渡，主要針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果減免稅。優(yōu)惠方式簡(jiǎn)便易行，具有確定性，是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施，也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn)。

2、、間接優(yōu)惠

間接優(yōu)惠，以較健全的企業(yè)會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，側(cè)重于稅前優(yōu)惠，主要通過(guò)對(duì)企業(yè)征稅稅基的調(diào)整，激勵(lì)納稅人調(diào)整生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以符合政府的政策目標(biāo)。優(yōu)惠方式主要包括稅收扣除、加速折舊、準(zhǔn)備金制度、稅收抵免、盈虧相抵和延期納稅等，可以有效引導(dǎo)企業(yè)的投資或經(jīng)營(yíng)行為符合政府的政策目標(biāo)，鼓勵(lì)企業(yè)從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度制定投資或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

如盧森堡也推行的一系列間接稅收優(yōu)惠。其中，在特殊折舊方面，對(duì)于安置殘疾人員的，以及致力于環(huán)保、節(jié)能、減排的企業(yè)，允許給予特殊折舊免稅額，特殊折舊免稅額不得超過(guò)投資成本的80%。折舊發(fā)生時(shí)點(diǎn)可選擇在投資當(dāng)年或以后4年中的任意一年，也可選擇在上述年限中平均攤銷(xiāo)。

3、特定優(yōu)惠

區(qū)域性、行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策，通常是國(guó)家某項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略的配套措施之一，稅收已成為國(guó)家引導(dǎo)資金流向、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的一把“利器”。特別是在特定優(yōu)惠方面，白俄羅斯、阿根廷等國(guó)家都有很多具體規(guī)定，稅收優(yōu)惠的區(qū)域性和行業(yè)性特征十分顯著。

離岸公司注冊(cè)地選擇

世界離岸注冊(cè)地的分布可分為五大集中區(qū)域(五大群)：

1、西歐群：主要包括盧森堡、馬恩島、澤西島、瑞士、直布羅陀、列支敦士登等;

2、中東群：主要包括巴林群島,主要中心是巴林;

3、加勒比群：主要中心包括百慕大群島、巴哈馬群島、開(kāi)曼群島、巴拿馬等;

4、東亞群：主要包括中國(guó)香港和新加坡等;

5、南太平洋群：主要包括瑙魯?shù)取?/div>

這些年比較熱門(mén)的離岸公司注冊(cè)地有：香港、英國(guó)、BVI、開(kāi)曼群島、塞舌爾、馬紹爾、薩摩亞、新加坡、拿馬、百慕大、美國(guó)、伯利茲等。

這些離岸公司都有的共同特點(diǎn)：注冊(cè)、管理簡(jiǎn)單；具有高度的保密性；減免稅務(wù)負(fù)擔(dān)；無(wú)外匯管制；跨國(guó)投資上市容易。

內(nèi)地的外貿(mào)企業(yè)多數(shù)會(huì)選擇在香港和新加坡注冊(cè)公司，香港和新加坡距離內(nèi)地并不遠(yuǎn)，方便打理，而且稅種單一，貿(mào)易自由，非常適合進(jìn)行轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)。境外上市的話，香港和美國(guó)則是比較熱門(mén)的選擇。當(dāng)然以上僅供參考，怎么選擇還要看企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和目的。

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)

10,000+ 員工

人員包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。

20萬(wàn)+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

>50% 財(cái)富雜志全球500強(qiáng)企業(yè)

為財(cái)富雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

1400+ 中國(guó)上市公司

為于中國(guó)香港和中國(guó)內(nèi)地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

~2,500 亞洲地區(qū)上市公司

為新加坡及馬來(lái)西亞600多間上市公司提供服務(wù)。

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪
行業(yè)：汽車(chē)、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田
行業(yè)：汽車(chē)、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視
行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生海康威視總經(jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

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