荷蘭是經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷增長(zhǎng)的歐洲國(guó)家，信息技術(shù)、農(nóng)業(yè)、高科技創(chuàng)新、化學(xué)與制藥、能源是荷蘭的主要支柱產(chǎn)業(yè)，除此之外荷蘭的物流行業(yè)也極其發(fā)達(dá)，貨物在荷蘭進(jìn)出口都極其方便。其中斯希普霍爾以及鹿特丹的港口都是進(jìn)出歐洲貨物的兩個(gè)最重要的物流門(mén)戶(hù)，因此很多外貿(mào)投資者會(huì)選擇將海外公司落地在荷蘭，方便向其他國(guó)家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易活動(dòng)。在荷蘭注冊(cè)公司進(jìn)行務(wù)實(shí)投資，不能對(duì)荷蘭公司的稅收情況一無(wú)所知，跟著瑞豐德永一起來(lái)了解下荷蘭公司稅情況及有關(guān)優(yōu)惠。
荷蘭公司稅收情況
荷蘭對(duì)企業(yè)征收的稅種主要可分為兩類(lèi)，一是直接稅，包括企業(yè)所得稅、預(yù)提稅；二是間接稅，包括增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、關(guān)稅、環(huán)境稅、保險(xiǎn)稅等。
1、企業(yè)所得稅。所得稅是荷政府向企業(yè)征收的主要稅種，占荷企業(yè)稅賦比重60%以上。根據(jù)荷蘭稅法，無(wú)論公共有限責(zé)任公司（NV）還是私營(yíng)有限責(zé)任公司（BV），均須向政府一次性繳納營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得稅，應(yīng)稅利潤(rùn)不超過(guò)20，000歐元的部分稅率為20%；超過(guò)20，000歐元部分稅率為25%。
2、預(yù)提稅。根據(jù)荷蘭稅法，企業(yè)所得稅實(shí)行預(yù)提制度，荷稅務(wù)機(jī)關(guān)在每個(gè)營(yíng)業(yè)年份開(kāi)始前向企業(yè)預(yù)收所得稅，營(yíng)業(yè)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)企業(yè)根據(jù)實(shí)際應(yīng)稅情況與稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳。其中，對(duì)非免稅部分的股息收入，荷稅務(wù)機(jī)關(guān)需預(yù)提15%固定稅率的稅款，對(duì)企業(yè)的股息、利息和許可費(fèi)預(yù)提5%-7%的稅款，對(duì)匯出國(guó)外部分免征預(yù)提稅。此外，荷稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)預(yù)提一定比例的工資稅，稅率參照荷個(gè)人所得稅稅率，共分為三檔，17，319歐元以下稅率為33.1%；17，319歐元至56，491歐元稅率為42%；56，492歐元以上為52%。
3、間接稅。目前荷針對(duì)企業(yè)的間接稅主要包括：增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、轉(zhuǎn)讓稅、關(guān)稅、環(huán)境稅、保險(xiǎn)稅等。
1）增值稅。荷一般商品和服務(wù)的增值稅稅率為21%，特殊商品和服務(wù)的稅率為6%，包括食品、藥品、書(shū)報(bào)雜志、藝術(shù)品、某些農(nóng)用商品、針對(duì)農(nóng)業(yè)的服務(wù)、乘客運(yùn)輸及酒店餐飲服務(wù)等。荷對(duì)出口商品及轉(zhuǎn)運(yùn)至其他歐盟成員國(guó)的商品免征增值稅。
2）消費(fèi)稅。荷對(duì)特殊產(chǎn)品如汽油和其他礦產(chǎn)燃料、煙草及飲料征收消費(fèi)稅，具體稅率為：無(wú)鉛汽油0.665歐元/升，含鉛汽油0.74歐元/升；礦產(chǎn)燃料0.05歐元/升；煙草為售價(jià)的57%；含酒精飲料為售價(jià)的26%（其中啤酒為2.3歐分/罐）；非酒精飲料為售價(jià)的6%。此外，荷對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)的使用征收消費(fèi)稅，稅率根據(jù)機(jī)動(dòng)車(chē)排量、價(jià)格、凈重等指標(biāo)確定。
3）房產(chǎn)稅。荷省市級(jí)地方政府對(duì)本地企業(yè)征收房產(chǎn)稅，稅率各地有所差異。根據(jù)荷稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅可按一定比例在企業(yè)所得稅中扣除。
4）轉(zhuǎn)讓稅。一般而言，荷房地產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需繳納6%的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅，遺產(chǎn)繼承則需繳納10%-40%的遺產(chǎn)稅，具體稅率依據(jù)遺產(chǎn)的多少和繼承人與被繼承人之間關(guān)系確定。
5）關(guān)稅。根據(jù)歐盟共同貿(mào)易政策和海關(guān)政策，荷對(duì)某些進(jìn)口商品征收關(guān)稅，稅率為歐盟統(tǒng)一確定的關(guān)稅稅率。此類(lèi)商品再出口時(shí)，企業(yè)可向荷稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
6）環(huán)境稅。荷對(duì)以下情況征收環(huán)境稅：獲取地下水、向第三方提供飲用水、水凈化和處理、煤炭使用和清潔、向消費(fèi)者提供電氣及產(chǎn)品包裝等，上述行業(yè)的企業(yè)需向政府繳納環(huán)境稅。
7）保險(xiǎn)稅。除生命、意外事故、醫(yī)療、傷殘、失業(yè)及交通保險(xiǎn)外，企業(yè)需就其他保險(xiǎn)項(xiàng)目繳納保險(xiǎn)稅，稅率為保費(fèi)的9.7%。
