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一文讀懂香港公司如何做審計、報稅、年審詳解

香港是世界金融中心之一，也是世界上稅基最窄，稅率最低的地區之一。任何人士（包括法團、合伙業務、受托人或團體）在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得在香港產生或來自香港的利潤均需繳納利得稅（若屬于售賣資本資產所得的利潤則除外）。如果是并非在香港當地產生的利潤，即使將這筆錢匯回香港，也是不需要交稅的。根據香港公司法規定，香港有限公司每年必須做核數師報告向股東、董事及稅務局申報公司的財...

香港公司如何做審計
香港公司審計流程
香港公司年審流程
香港公司報稅流程

香港公司如何做審計

香港是世界金融中心之一，也是世界上稅基最窄，稅率最低的地區之一。任何人士（包括法團、合伙業務、受托人或團體）在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得在香港產生或來自香港的利潤均需繳納利得稅（若屬于售賣資本資產所得的利潤則除外）。如果是并非在香港當地產生的利潤，即使將這筆錢匯回香港，也是不需要交稅的。

根據香港公司法規定，香港有限公司每年必須做核數師報告向股東、董事及稅務局申報公司的財務及狀況。有限公司成立的第一年，政府允許其完成核數師報告的最長時間為18個月。核數師的報告反映公司是否有利潤產生，有利潤的情況下才需要交稅。而如果不做核數報告，當一間公司的運作規模越來越大，越來越有錢，被稅務局一查問，其實就已經沒有辦法交待這間公司的財富來源。甚至連所賺的錢來自哪里都交待不清楚的話，就很可能被人懷疑有洗黑錢的嫌疑。那么，香港公司應該如何做審計，也就是核數呢？

香港公司審計流程

香港公司審計步驟一：整理公司交易記錄、單據（收據與合同）及銀行對賬單。

每一間香港公司在經營的過程中，均會產生一系列的單據，根據這些單據，我們需要將其整理成為可供審計師審查使用的資料。與此同時在公司經營的初期，妥善保管好銀行對賬單尤為重要。各個銀行對于對賬單的處理均有所不同，審計師將對針對公司所發生的交易與支出，對這些單據逐一的審核盤查，發現問題會與客戶一一核對，因此單據與銀行對賬單都十分重要。

香港公司審計步驟二：出具會計報表。

香港公司審計需要有著規范的會計報表，并是建立在此基礎上的。由于內地與香港會計制度的不一致性，香港公司審計所要求的通常是香港會計制度下的會計報表。香港公司審計所需要的會計報表通常包括：總賬、明細賬、憑證(看情況而定)、資產負債表、損益表、現金流量表、試算平衡表。

香港公司審計步驟三：委托審計師進行審計。

香港會計師公會規定，香港審計師（在香港稱之為核數師）需要特別考取執照，并獲得執業資格證書。目前香港地區的服務行業十分發達，持牌核數師數量達到數千名，服務的質量與速度參差不齊，因此，瑞豐李小姐特別提醒不要選擇經驗不豐富的核數師為您的香港公司做審計。香港公司審計通常需要的時間根據公司的財務復雜情況與單據齊備情況而定，一般簡單的法定審計是10-20個工作日，復雜點的審計過程甚至長達數個月。

香港公司審計步驟四：完成，出具審計報告。

香港公司年審流程

香港公司注冊署，辦理周年申報文件

1、時間：每周年辦理一次；

2、作用：提交最新的公司資料進行備案，即該公司在上年度內，是否有注冊資金、股東、董事、公司地址等信息的變更，或其他需要備案的情況等；

3、逾期罰款：注冊處周年申報逾期費用詳細（按遞交日期不同收取不同費用）：

公司成立的周年日翌日起計算，超過42天但不超過3個月罰款870港幣；

公司成立的周年日翌日起計算，超過3個月但不超過6個月罰款1,740港幣；

公司成立的周年日翌日起計算，超過6個月但不超過9個月罰款2,610港幣；

公司成立的周年日翌日起計算，超過9個月以上罰款3,480港幣；

香港稅務局，換領新一年的商業登記證

1、時間：原商業登記證所列的有效時間。（可以提前1個月換領新證）；

2、作用：主要是延續香港公司的合法經營權利，同時銀行也需要這份文件來證實公司可以繼續使用帳戶。

3、逾期罰款：商業登記證失效超過30天，即會產生稅務局登記逾期罰款300港幣；

而香港稅務局會默認該公司持續營業，并依照無證經營情況處理。向香港法院提出相應訴訟。

香港公司報稅流程

依照香港法律規定，所有的香港公司無論是否有盈利，都需要申報上一年度的經營情況，并由香港稅務局依照一定標準，確定該香港公司是否需要繳納稅收。

通常，香港公司報稅可分為三種方式：稅務零申報、實際業務申報、離岸免稅申報。

而具體的報稅操作流程如下：

1、首次注冊的香港公司會在注冊成立后第18個月，首次收到由香港稅務局發出的報稅表。

2、香港公司在收到報稅表后，需要第一時間進行賬務整理、賬務審計、填寫報稅表，并在規定時間內將審計報告連同填寫完畢的報稅表，一同遞交香港稅務局，完成報稅工作。

3、香港稅務局收到香港公司遞交的報稅表后，會依據香港公司提供的審計文件進行評稅。

4、在稅務局評稅工作完成后，稅務局會發出載明應繳稅款金額的繳稅通知單。

5、需要繳稅的香港公司則依據通知單上注明的費用，準備應繳稅金（可采用現金、支票等形式繳納），再次遞交香港稅務局。

6、在交完應繳稅金后，會取得繳納稅金的收據，至此完成整個稅務申報工作。

之后每一年度的報稅工作，也是依照這一流程進行，即收到香港稅務局發出的報稅表后，進行香港公司賬務整理和審計，填報香港公司稅務申報表，并遞交香港稅務局。

在報稅表的填寫中，可根據香港政府當年頒布的稅收優惠政策，進行應繳納稅金的核算。或是根據各項優惠政策，進行香港公司的稅收籌劃，以達到節省稅務成本的目的。

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