跨境電商稅務(wù)合規(guī)，深圳稅局對(duì)賣(mài)家開(kāi)展出口企業(yè)實(shí)地摸底排查工作

根據(jù)深圳市稅務(wù)局《關(guān)于開(kāi)展出口企業(yè)實(shí)地摸底排查工作的通知》，出口企業(yè)需提供以下證據(jù)材料有以下幾個(gè)：

1、注冊(cè)地址現(xiàn)場(chǎng)圖片三張

2、最近一個(gè)月的租金發(fā)票或租賃合同加轉(zhuǎn)賬記錄或自有房產(chǎn)證明

3、最近一個(gè)月的網(wǎng)絡(luò)、水、電繳費(fèi)單據(jù)

4、最近一天的快遞收件和發(fā)件底單

5、最近一個(gè)月的個(gè)稅申報(bào)表

6、最近一個(gè)月的社保繳費(fèi)記錄

7、最近一筆出口報(bào)關(guān)的完整貨物運(yùn)輸單據(jù)

8、最近一筆出口業(yè)務(wù)的進(jìn)銷(xiāo)存，無(wú)出口業(yè)務(wù)提供最近一筆業(yè)務(wù)的進(jìn)銷(xiāo)存

除此之外，還要提供以下具體數(shù)據(jù)的說(shuō)明：

1、注冊(cè)地址租金的市場(chǎng)平均價(jià)格

2、上一年度增值稅、所得稅收入金額

3、上一年度免稅收入和外貿(mào)退稅金額

4、上一年度是否設(shè)立研發(fā)部門(mén)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額

5、上一年度享受?chē)?guó)家高新優(yōu)惠金額，以及哪些產(chǎn)品申請(qǐng)的國(guó)際高新

6、上一年度本公司是否具有生產(chǎn)產(chǎn)品的能力

7、本公司是否采購(gòu)原材料外發(fā)加工，加工費(fèi)的金額是多少，此部分產(chǎn)品占全部產(chǎn)品銷(xiāo)售比例是多少

8、本公司是否直接采購(gòu)供應(yīng)商的成品，成品系本公司自主研發(fā)、供應(yīng)商采購(gòu)的原材料也由本公司指定，

這部分成品占全部成品的銷(xiāo)售比例是多少，毛利率是多少，供應(yīng)商是否在上一年度申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，金額是多少，采購(gòu)的成品中，直接從供應(yīng)商處采購(gòu)，本公司只負(fù)責(zé)銷(xiāo)售，這部分成品的銷(xiāo)售比例是多少，毛利率是多少

9、上一年度客戶(hù)的名稱(chēng)及每個(gè)客戶(hù)所占比例

11、上一年度前三位供應(yīng)商的名稱(chēng)及每個(gè)供應(yīng)商所占比例

12、上一年度前三位供貨產(chǎn)品的名稱(chēng)及所占比例

13、本公司倉(cāng)庫(kù)的地址、面積、租金

14、上一年度前三位供應(yīng)商的地址、面積、租金、員工人數(shù)

15、最近一年的出口函調(diào)情況，最近三年內(nèi)是否回復(fù)過(guò)異常函

稅務(wù)局要求以上需提交的各項(xiàng)證據(jù)材料，掃描成pdf文件拷貝至U盤(pán)內(nèi)，一周之內(nèi)送至稅務(wù)所。首次進(jìn)行申報(bào)核查的企業(yè)還要提交由法人簽字蓋公章《出口企業(yè)首次申報(bào)核查情況表》供案頭分析，案頭分析通過(guò)后，另行安排時(shí)間下場(chǎng)地實(shí)地核實(shí)。

目前已經(jīng)有不少深圳賣(mài)家收到這份通知，賣(mài)家只需按要求提供相應(yīng)資料，如果出口企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)接稅局這種上門(mén)排查，建議大家找專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅機(jī)構(gòu)輔助進(jìn)行提前摸底排查，以便風(fēng)險(xiǎn)防范。因?yàn)橛泻芏嗥髽I(yè)在稅務(wù)核查的訪(fǎng)談和材料遞交過(guò)程中會(huì)牽連出許多不規(guī)范企業(yè)的其他綜合性稅收問(wèn)題。也就是說(shuō)，在核查的訪(fǎng)談或者資料的遞送過(guò)程中，出口企業(yè)由于沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅人員進(jìn)行梳理，提交不對(duì)稱(chēng)的資料，引起稅局誤會(huì)而進(jìn)一步核查。