離岸公司規劃-塞浦路斯-進入歐洲的門戶

    塞浦路斯獨特的地理位置，經濟結構，法規制度使她變成了進入歐洲的重要門戶，詳細地了解塞浦路斯的特點非常必要。

    下面這組數據可以反映一些事實：

    據金融鏡報消息，2010年1-2月塞浦路斯新注冊公司2927家，比上年同期增長23.1%。其中，1月份注冊公司1385家，同比增長28.7%；2月份注冊1542家，同比增長18.5%。截止2010年2月底，塞浦路斯共有注冊公司222744家。

    為最大程度降低金融危機對塞吸引外來投資的影響，塞政府進一步加強和完善投資領域激勵政策，塞公司注冊數量大幅增長表明塞吸引外資政策效果顯著。

    我們來進一步了解一下這個新興的公司注冊天堂

背景介紹

    塞浦路斯為亞洲島國【圣經稱之為“基提島”（古代及亞述帝國時期）】，位于地中海東部，面積9251平方公里。塞浦路斯共和國于2004年5月1日正式成為歐洲聯盟會員國之一。

語言：希臘語和土耳其語（官），英語（通）

貨幣：歐元（Euro）（原貨幣：塞浦路斯鎊）

地理位置

    地中海東部島國。扼亞、非、歐三洲海上交通要沖，為地中海第三大島，海岸線長537千米，與希臘、土耳其、敘利亞、黎巴嫩、以色列、埃及隔海相望，自古以來就是連結中東、非洲和歐洲的交通要道，現代人把它比喻為“東地中海不沉的航空母艦”。

經濟結構

    塞浦路斯自1960年獨立后，從本國國情出發，結合不同時期面臨的內外環境，制定相應的經濟政策措施和階段發展計劃，加強基礎設施建設，實行對外開放，因地制宜發展本國經濟。在注重發展農業、加工制造業和建筑業的同時，重點開發以旅游業為主的第三產業，并充分利用所處的優越地理位置和地緣優勢，發展對外貿易。2006年第三產業產值占GDP的約77.6%，從業人員占就業人口的80%，是近年來塞經濟發展最快的一個領域，因此塞經濟通常稱為“服務經濟”。2006年塞進出口總額約占GDP的43.38%左右。塞浦路斯的主要貿易伙伴是歐洲，50%以上的出口和60%以上的進口都是在歐洲范圍內進行的，塞入盟后，這一情況更加突出。

    正是擁有了以上的地理經濟結構，在塞浦路斯加入歐盟后，她的許多優勢得到了更充分地體現

政治受益    

    加強全國安全防范措施，強調民主、人權，言論自由和法治。
    借鑒歐洲條約和歐盟法律解決問題和爭端。
    歐盟在整個決策過程中授權所有成員投票參與，以便能夠影響決策的做法影響到塞浦路斯和整個歐洲。
    適用于歐盟公民的條款同樣適用于塞浦路斯公民。

經濟受益
    對歐盟成員國的產品和服務輸出預計將增加。
    對于歐盟在各種活動中所吸引的投資，塞浦路斯具有絕對競爭優勢，從而加速該國發展為區域經濟中心的進程。
    通過采用歐元以及本國的努力，經濟和貨幣同盟將會降低通貨膨脹和利率，從而為增加投資和加快經濟增長做好準備，外匯風險的廢止同樣會促進出口。
    增加了歐盟對塞浦路斯的財政支持。

其他優勢

    法律和標準也將升級和現代化。
    強調改善環境，提高安全標準和質量。

除了以上優勢外塞浦路斯在稅務上有許多特殊的優勢

一、稅收政策

    塞浦路斯境內公司需支付 10% 的凈利潤作為稅收。若公司的經營管理都在塞浦路斯境內，那么該公司為塞浦路斯境內公司。而判斷其管理經營地點，又以大多數股東的常駐點及董事會議的召開地點為依據。境內國際商業公司征稅完全按照避免雙重稅收協議來實行。
    經審核的非境內國際商業公司實行零稅收，即公司的經營管理在該國境外。
    境外國際商業公司沒有塞浦路斯本地稅收證，因此無法適用避免雙重稅收協議。
    國際商業公司在境內取得的股息收入也無需交稅。
    從境外常設機構取得的收益也無需交納公司所得稅。
    處置股票所得收益無需支付稅收，境內公司也如此。
    50 ％的利息免稅，除非在正常的經營過程出現利息上調。
    不限制可抵扣虧損結轉稅收，它們可以無限期結轉從而產生預期利潤。
    同一集團內，當某公司虧損時，可由其余公司的應納稅利潤彌補，提供集團救援。
    企業稅收不受改組，聯合，兼并和收購等情況的影響。
    免除資本利得稅（塞浦路斯境內不動產的銷售除外）。
    沒有外匯管制，即國際商業公司可以在塞浦路斯境內外以任何貨幣形式開設銀行賬戶。
    塞浦路斯有 32 個避免雙重稅收協定適用于 40 多個國家。
    受益人的保密和匿名是有保障的。真實身份只透露給當地的銀行，盡管當地銀行賬戶是公開 的，但信息不透露給任何第三方，除非在授權的刑事調查情況下（如毒品，恐怖主義等）。

二、稅收細則

    在現行法律下，塞浦路斯實行的是歐盟最低稅制，極大鞏固了其作為國際中心的地位。由于廣闊的避免雙重稅收協定網絡，對于來自中歐、東歐及歐盟的投資而言，塞浦路斯是理想之地。

影響國際商務公司的主要稅收法律規定概述如下：

(a) 塞浦路斯境內稅

    境內公司需要交稅。
    經營管理在本國內則為境內公司。
    “ 經營所在地 ” 一詞的法律界定不明確，人們普遍理解為指的是董事會會議地點或多數董事會成員常駐地。
這些收入包括貿易、制造、工業、采礦、農業、利息、不動產的租賃等所得的商業利潤以及特許權使用費和正當經營的利潤。
境外公司只需為從本國常駐機構所得的收益支付稅款。 “ 常駐機構 ” 一詞基本上包括辦事處，子公司，工廠或實驗室，煤礦，油田，或超過三個月的建筑項目等。出租塞浦路斯的不動產和在塞浦路斯的正當經營利潤也應交稅，而不論是否存在常駐機構。
(b) 企業所得稅

    當地公司與國際商業公司無明顯區別，所有公司都支付 10% 的企業所得稅。免除企業所得稅的情況如下：
    在塞浦路斯收到的來自外國公司的股息收入完全免稅。
    國外常駐機構所獲收益免稅，以下情況除外：
    超過 50% 的公司支付行為產生投資收益。
    外國稅收明顯低于在塞浦路斯的應繳稅率。
    處置有價證券所得收益無需交稅，這適用于所有公司，無論境內外（個人及公司實體）。
    獲利 50% 不屬于日常業務范圍內（即使該利潤需繳納以下提到的國防稅）。
(c) 國防一次性特別繳款（代扣所得稅）

應付股利
    塞浦路斯公民作為股東需支付分發紅利的 15% 作為代扣所得稅，非本國公民則無需支付。
    如果分配紅利相當于 70% 的利潤，納稅結束后兩年內沒有實際分配，則產生的利潤增長及 15% 的代扣稅應當作紅利分配。境外股東所獲收益則無需如此。
應收股利
從外國公司所獲股利無需交納代扣稅說明：
獲得股利的公司至少擁有 1% 的股份
公司的支付款項最多有 50% 用于投資
外國稅率并不是明顯低于塞浦路斯稅率
塞浦路斯境內公司無需向另一境內公司支付股利稅。
已獲利息
塞浦路斯本國居民或公司需交納 10% 的已獲利息稅款。
利息和版稅
境外公司和個人無需繳納利息和版權代扣所得稅。
租金
塞浦路斯境內公司需支付 3% 的租金收入代扣稅（扣除 25% 后）。
備注：紅利、利息及租金的國防稅作為雙重稅收協議中的收入稅，單邊扣除。
(d) 資本所得稅

由塞浦路斯境外不動產銷售所得的資本收益不在資本所得稅范疇。該稅只用于本國境內不動產。
(e) 增值稅

標準增值稅率是 15% 。
增值稅折合率為 5% 。
境內國際公司需注冊登記，以便于他們在歐洲內部貿易享有零稅率，以及在本地費用上收回已支付增值稅。
(f) 個人所得稅

    如果是塞浦路斯本地居民則需交所得稅。
個人在一個會計年度在該國停留超過 183 天則被視為本地居民。
所有的塞浦路斯居民需對他們的所有收入交稅。這些收入包括：
工資（包括保險）。
商業獲利。
不動產和版權稅租金。
    退休金（從國外獲得超過 CY£2000 的退休金要繳納 5% 的稅率） 。
境外人士只需對從該國所得的收入交稅。這些收入包括：
工資（包括保險），在塞浦路斯提供的相關服務。
在該國境內常駐機構所進行的商業獲利。
該國境內不動產的租金。
在該國境內工作所獲得的退休金。政府及當地所發放的養老除外。

僑民所得稅
    如果受雇于本國境外，無需付稅。
    如果受雇于本國境內，且多于 183 天，受雇后的所有收入均需計稅。
    如果受雇于本國境內，但少于 183 天，則以在該國就業后所取得的薪金為標準計稅。
以下類型的收入免稅
    股息收入。
    利息收入。
出售股份所獲利潤。
    塞浦路斯公民在一個會計年度內國外停留超過 90 天受雇于非本國公民所獲得的薪金，或是在本國公司的境外常駐機構。
國防稅（代扣所得稅）
無論本國境內外的利息收入的 10% 。
無論本國境內外的股利收入的 15% 。
無論在何地 75% 租金收入的 3% 。
個人收入的可扣津貼
社會保險支付。
    人壽保險費。
    公積金、養老金、醫療保險支付。
    非本國居民雇員第一次在本國就職，前三年可享有特殊免稅政策，達工資收入 20%，最高可達每年總計 CY£5.000 。

塞浦路斯有如此大的優勢，下面我們可以看一下塞浦路斯公司注冊的一些情況

公司類型
有限責任公司

董事
至少為一人，公司法人或任何國籍的自然人都可成為董事

公司秘書
成立公司必須委任秘書，秘書可以是公司法人或任何國籍的自然人

股東
至少為一人，可以是公司法人或任何國籍的自然人

注冊辦公地址
辦公地址必須登記注冊

年度審核
需要登記經的年度財務報告，提交周年申報表

保密性
股東及董事的相關信息須有公開記錄，但保留匿名權

貿易限制
基本沒有限制。除某些特定業務，需要在經營前獲得許可

公司名
所有公司名，必須以Limited 或者 Ltd. 結尾。

標準授權資本
塞浦路斯磅 1000，無最高注冊資本限制。

    我們可以注意到，塞浦路斯公司及股東董事的信息是公開的，但保留匿名權。對于匿名權有必要做一下解釋

    一些國家或地區的法律要求在當地注冊成立之公司必須向公司注冊管理部門提交公司董事和股東的資料，然后，有關部門會把該等資料存檔，并且公開該等資料，以供公眾人士查閱。一些投資者或經營者為了達到隱藏身份之目的，于是委任他人（朋友或親戚或本公司之類的專業機構）出任董事和股東一職，這樣一來，只有被委任人士的資料會出現在公司的法定文件上面及公開供公眾人士查閱。這類受委任人士就叫做代理股東和代理董事，也叫做代任股東和代任董事。
    就代理股東而言，為了保障公司真正擁有者的利益，在正式委任時，雙方會簽署一份協議書和預先簽妥的股份轉讓書等，這樣一來，公司真正擁有者可以隨時證明其身份。而且，在其認為有需要時，可以隨時把代理股份轉給自己或其指定的第三者。
就代理董事而言， 雙方會簽署代理協議書，而且說明代理董事須按照公司真正擁有者（即幕后董事）之指示行事，因此公司真正擁有者的利益從而得到保障。當然，為了保障代理董事的利益，公司真正擁有者（幕后董事）需簽署一份保證不會令代理董事受損的擔保書。

    從以上的解釋我們可以看到，由于一些原因不愿意將自己暴露于公眾可查詢的情況下，真正的股東董事完全可以通過匿名的方式保護自己的隱私。

    塞浦路斯從國家法律的高度對這一權利進行了保護，是一項重大的進步。

    一個國家或其公司情況很難用幾篇文章描述的百無一漏，更何況是像塞浦路斯這樣特殊且復雜的國家。希望這篇簡單的介紹讓大家對塞浦路斯有進一步的了解，進而做出更適合自己的離岸結構，公司構架，稅務籌劃。