企業賬戶管理——目標余額、零余額和負余額賬戶

    目標余額是一種資金合流方法，資金在各收款及支付分賬戶與一總（集團）賬戶間資金轉移，在分賬戶層面留下目標（剩余）余額，而總計余額則放在總賬戶中，也稱作補償或上限賬戶。設置目標賬戶是企業比較保守的做法，以防企業的不時之需，保證了企業良好的信用。每個企業都可以根據自身設定的資金安全系數來規定一個目標余額。但是設置目標余額在一定程度上也就意味著企業整體資金的閑置，企業只能將各分賬戶層面余額集中存在銀行獲取小額的存款利息，而無法將這些資金投放于其他業務中以求為企業創造更多利潤。這就間接阻礙了企業資金價值地創造。這種目標余額賬戶一般比較適合那些保守、安全系數較高的企業。
     
    零余額賬戶（Zero Balance Accounts）指財政部門或財政部門為預算單位在商業銀行開設的用于辦理預算資金支付清算的賬戶，其日終余額在與設立在中央銀行的國庫單一賬戶清算后結零。零余額賬戶也是一種資金合流方法，將收款及支付分賬戶（零余額賬戶）金額轉移至一總賬戶，在分賬戶層面留下零余額，總計余額則放在總賬戶內。在許多企業眼中，零余額賬戶是一種高效的賬戶管理模式。其零余額的特性使所有預算資金得以集中控制在單一賬戶，從而克服傳統的因分散、重復設置賬戶而導致的預算資金大量滯留于預算單位以及由此引發的一系列弊端。而且零余額賬戶既不會造成企業資金大量滯留于賬戶，造成過多的閑置資金、資源的浪費。同時也不會產生賬戶金額不足需要向銀行透支，占用企業信用的現象。因此，零余額賬戶一直被各大企業奉為最佳的賬戶余額模式。
     
    從表面上看，目標余額和零余額賬戶的確都是一種不錯的賬戶模式。但是我們如果從整個公司實際操作中所遇到的一些實際性的問題來看，有時候目標余額和零余額賬戶并非是企業的最佳選擇，選擇目標余額和零余額賬戶有時反而會造成企業支出的增加。在這個時候，企業何不換個思維模式，偶爾也可以稍微動用一下其在銀行中的信用額度，有時候負余額賬戶（透支）也是一種不錯的選擇。