跨境電商企業的香港公司如何申報繳納稅收？一文詳解

根據香港的《稅務條例》，香港征收的稅款主要有三種，分別為利得稅、薪俸稅和物業稅。其中，利得稅和公司開展和壯大業務最為密切。

應該何時報稅

香港稅務局習慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期，通常于每年四月的第一個工作日寄發利得稅報稅表，供企業填報于報稅表內有關上一課稅年度結束的會計年度報的所需信息，企業(小型公司除外)提交報稅表時須連同財務報表一起提交香港稅務局。報稅表必須在規定期限內提交，通常是自寄發之日起一個月內。

企業盈利來源地非香港境內，該如何計稅？

香港實行地域來源征稅制度，僅對源自香港的入息/利潤征稅。簡而言之，任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方所獲得，則不需要在香港就有關利潤繳稅。

跨境電商行業在大部分情況下也需要繳納香港利得稅。不少內地跨境電商會在香港成立公司進行海外銷售，從而享受香港低匯率、簡單稅制的優勢。雖然是跨境銷往海外，但如果香港公司收到貨款，或者有出入庫物流記錄等能夠被判定香港為其利潤來源地的證明，則需要繳納香港利得稅。

香港公司所繳納的利得稅能否抵扣內地企業所得稅？

可以的。根據《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》, 內地企業在香港開設的公司所繳納的利得稅，可以在對該公司征收的內地稅收中抵免。但是，抵免額不應超過對該項所得按照內地稅法和規章計算的內地稅收數額。

在香港設立子公司，是否需要同時交納內地的企業所得稅和香港的利得稅?

不一定。在內地征稅方面，如果內地企業有做融資或上市計劃，香港公司以內地母公司的子公司的形式成立，未來需要合并收入和利潤，要分配利潤給內地的母公司。由于涉及到利潤分配的問題，根據《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準認定為居民企業有關問題的通知》，香港子公司仍需要按中國內地稅務規定繳納企業所得稅。

香港有多個公司，需要分開報稅嗎？

香港不允許集團企業合并報稅，亦無針對集團虧損的寬免條文。同一集團的各公司必須分別各自報稅和繳稅。然而，在每個公司單獨報稅時，如果公司在某一課稅年度蒙受虧損，可予結轉并用以抵銷該公司隨后年度的利潤。