美國(guó)LLC公司報(bào)稅，關(guān)于表格1120和5472介紹

LLC作為稅務(wù)穿透體，公司本身不需要報(bào)稅和繳稅，由公司擁有人在個(gè)稅申報(bào)表附表C中申報(bào)所有公司的收入或損失，并附在自己的報(bào)稅主表1040中。這是常規(guī)下美稅務(wù)居民擁有LLC時(shí)的報(bào)稅邏輯。但海外持有人的LLC（Foreign Owned LLC）要怎么申報(bào)呢? 作為稅務(wù)穿透體，持股美國(guó)境內(nèi)公司25%以上的海外擁有人或海外公司需要提交稅務(wù)報(bào)表1120和5472。

表格1120是外國(guó)人擁有的美國(guó)公司納稅申報(bào)表。基本上只需要填寫(xiě)美國(guó)公司的基礎(chǔ)信息。

5472表格的全稱(chēng)是“外資持股達(dá)25%的美國(guó)公司或在美國(guó)從事商貿(mào)的外國(guó)公司的信息申報(bào)表”。這里的持股包含直接和間接持股。其目的是為了防止外國(guó)人在美國(guó)成立公司與美國(guó)境內(nèi)外關(guān)聯(lián)方交易通過(guò)定價(jià)用于逃稅目的，美國(guó)國(guó)稅局設(shè)計(jì)了5472表格，要求每年申報(bào)美國(guó)公司與美國(guó)國(guó)內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司和個(gè)人之間的應(yīng)報(bào)告交易記錄。

LLC類(lèi)型公司申報(bào)，應(yīng)報(bào)告交易記錄涵蓋所有類(lèi)型收入和支出，公司股份交易，傭金支付和獲取，也包括LLC成立，解散，收購(gòu)資產(chǎn)處置時(shí)的所有相關(guān)收付款情況和對(duì)LLC的投資和資金分配。

例如中國(guó)母公司100%控股一家美國(guó)境內(nèi)LLC公司，母公司向美國(guó)分公司進(jìn)行的匯款作為資本金注入，用于該美國(guó)LLC公司在美的投資或向外借款。則在當(dāng)年的稅務(wù)申報(bào)時(shí)，都需要披露，填寫(xiě)在5472表格上，并在公司的資產(chǎn)負(fù)債表上進(jìn)行體現(xiàn)，否則不符合財(cái)務(wù)和稅務(wù)申報(bào)的要求。

對(duì)于未申報(bào)5472表格，或者美國(guó)稅務(wù)局判定5472表格不符合規(guī)定后的90天內(nèi)，如申報(bào)人仍然沒(méi)有按照規(guī)定遞交或修正表格內(nèi)容，將會(huì)面臨2.5萬(wàn)美元罰款。超過(guò)90天期限后，每30天追加一次2.5萬(wàn)美元罰款，所以一定要引起重視。