境外投資離岸架構搭建的模式

隱蔽投資者信息，規避政策壁壘

中國國內兩家公司A、B擬在某國投資，但因其主營業務涉及敏感事項，該國政府設定了嚴格的審查標準，在投資過程中遭受政策阻擾。之后，A、B各以50%的股份合資在BVI群島設立了一間離岸公司C，并以C為投資主體在香港融資，從而順利進入該國市場，投資成功。

該架構是最簡單的離岸架構。其優勢是能夠隱蔽投資者信息，有效地規避各種壁壘，將風險降到最低，并實現投資目的。

分散投資的商業風險

甲、乙、丙三位國內投資者擬共同投資設立一家香港公司，來投資海外的三個項目。如果三位投資者按照正常的投資步驟直接設立香港公司，并進行項目投資，當然可以。但是這種直接投資的模式存在很大的弊端：首先，投資者甲、乙、丙三人信息完全得不到保護；其次，香港公司具備信息完全透明的特征，使得在之后的投資過程中所有項目投資結構暴露無遺；最后，香港公司同時持有三個海外項目，這在防范和分散風險方面存在很大隱患。

如果將甲、乙、丙三人的境外投資結構進行合理優化，通過離岸架構將不同的投資項目分別配備離岸平臺，從而避免暴露整個投資過程中的投資結構，同時規避和分散投資的商業風險。

規避稅法風險，節約稅務成本

中國企業A擬投資境外甲國，目的在于獲取當地廉價的勞動力和利用先進技術開發當地原材料，由于目標原材料在甲國屬于買方市場，因此中國企業A擁有充分強勢的定價權限。如果直接進行投資，則結構過于簡單，對投資者的信息沒有任何保護，極大限制了中國企業A充分行使定價的權限以及境內外利潤的安排，降低了資金和利潤的靈活性，并且為中國企業A未來退出甲國的投資埋下了沉重的跨國稅收負擔。

從控制和節約稅務成本的角度考慮，中國企業A應當在考慮投資目的地國以及投資母國的稅法風險的基礎上，結合稅收協定優惠、轉讓定價安排、無形資產調配等方式，在充分具有合理商業目的和經濟實質的基礎上打造經濟利益與稅收利益一致化的離岸架構，從而達到規避稅法風險，節約跨國稅務成本。