注冊SPV特殊目的公司，SPV如何進(jìn)行外匯登記？

1、SPV登記的前提

（1）登記的境內(nèi)個(gè)人需直接或間接持有境內(nèi)公司的股權(quán)；

（2）該境內(nèi)公司有融資的需求，且具備獲取境外融資的潛力；

（3）境外融資資金返程后需實(shí)際用于境內(nèi)公司。

2、申請人申請辦理特殊目的公司（SPV）登記的，需根據(jù)37號文的規(guī)定提交資料：

（1）特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件；

（2）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）；

（3）境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益（或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益）的證明文件等材料。

值得注意的是，并不是所有境內(nèi)個(gè)人去境外設(shè)立的公司均屬于特殊目的公司。

4、SPV登記可在銀行進(jìn)行辦理，辦理過程中銀行會(huì)根據(jù)以下方面進(jìn)行重點(diǎn)審核：

（1）審查境內(nèi)權(quán)益公司境外融資，是不是真實(shí)目的；

（2）設(shè)立境外特殊目的公司的出資方式是否合規(guī)；

（3）境外特殊目的各層公司注冊成立及資料是否真實(shí)；

（4）境外融資來源是否合法；

（5）返程時(shí)間合不合理。

5、根據(jù)實(shí)際應(yīng)用的情形，這里分三種情況對SPV登記進(jìn)行解析：

（1）客戶是否以境內(nèi)貨幣形式出資。如以境內(nèi)貨幣形式出資，因涉及客戶后續(xù)需向外匯局申請辦理購付匯核準(zhǔn)手續(xù)，應(yīng)告知客戶先行向外匯局咨詢購付匯可行性。

（2）境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。如有多個(gè)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時(shí)，境內(nèi)居民應(yīng)選擇其中一個(gè)主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理登記。如果境內(nèi)居民個(gè)人持有的境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益與其搭建的返程投資架構(gòu)完全無關(guān)，應(yīng)不予受理登記。

（3）對于境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，在境內(nèi)居民個(gè)人向相關(guān)外匯局出具說明函詳細(xì)說明理由后，相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。對于涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。